Budget prévisionnel sur Excel : plan de financement, compte de résultat et trésorerie

Un budget prévisionnel sur Excel (on parle aussi de prévisionnel financier) chiffre ce dont une entreprise a besoin pour démarrer ou se développer et vérifie qu’elle sera rentable et solvable : il réunit le plan de financement initial, le compte de résultat prévisionnel sur trois ans, le plan de trésorerie mensuel de la première année et le seuil de rentabilité. C’est le document que demandent la banque, les réseaux de prêt d’honneur et les investisseurs. Ce guide montre comment l’organiser en onglets reliés, avec un exemple chiffré.

Les onglets du classeur

Règle d’or : les montants ne se saisissent que dans les onglets Hypothèses et Plan de financement. Partout ailleurs, des formules.

Étape 1 : des hypothèses argumentées

Chaque hypothèse doit avoir sa source à côté : devis, bail, étude de marché, prix de la concurrence, expérience. Construisez le chiffre d’affaires à partir de ses composantes (clients × panier moyen, jours vendus × taux journalier) et prévoyez une montée en charge progressive. La prévision des ventes sur Excel détaille les méthodes.

Étape 2 : le plan de financement initial

À gauche les besoins : investissements (aménagements, matériel, véhicule, informatique), frais d’établissement, stock de départ, dépôt de garantie et besoin en fonds de roulement de départ. À droite les ressources : apport personnel, apports des associés, prêt bancaire, prêts d’honneur, subventions. Une cellule de contrôle vérifie l’équilibre :

=SI(ABS(TotalRessources-TotalBesoins)<1;"Équilibré";"À revoir")

La mensualité d’un prêt se calcule avec =VPM(Taux/12;Duree*12;-Montant) ; le détail intérêts/capital est dans le tableau d’amortissement d’emprunt. En paramètres régionaux français, les arguments sont séparés par un point-virgule.

Étape 3 : le compte de résultat prévisionnel

Reprenez la structure du compte de résultat : chiffre d’affaires, achats consommés, marge, charges externes, impôts et taxes, salaires et charges sociales (y compris la rémunération du dirigeant et ses cotisations, dont le niveau dépend du statut), EBE, dotations aux amortissements, charges financières et résultat. Les investissements n’apparaissent pas en charges : ils sont amortis sur leur durée d’utilisation.

Étape 4 : le plan de trésorerie

Mois par mois, le plan de trésorerie enregistre les encaissements et décaissements à leur date réelle, TVA comprise : ventes encaissées selon les délais clients, achats payés selon les délais fournisseurs, salaires, loyer, échéances d’emprunt, TVA à reverser, investissements. Solde de fin de mois : =SoldeDebut+SOMME(Encaissements)-SOMME(Decaissements). Si un mois passe en négatif, il manque des ressources dans le plan de financement ou un décalage à négocier. Le plan de trésorerie sur Excel présente ce tableau en détail.

Exemple : boutique de vêtements de seconde main

Avec un taux de marge sur coûts variables de 60 % et 80 000 € de charges fixes (externes, personnel, taxes, amortissements, frais financiers), le seuil de rentabilité est de 80 000 ÷ 0,60 ≈ 133 300 € de CA, soit 89 % du chiffre d’affaires prévu. La marge de sécurité est modeste : le scénario prudent mérite d’être présenté à la banque. Le calcul complet est expliqué dans le calcul du seuil de rentabilité.

Trois scénarios

Ajoutez un sélecteur dans les hypothèses et trois valeurs (prudent, central, ambitieux) pour le CA et la montée en charge ; =CHOISIR(Scenario;Prudent;Central;Ambitieux) recalcule tout le classeur. Montrer que l’entreprise tient dans le scénario prudent rassure davantage qu’un seul scénario optimiste.

Limites

Le prévisionnel est une estimation. Les cotisations sociales, la fiscalité et les aides dépendent du statut juridique et de la situation de chacun : faites valider ces postes par un expert-comptable ou un réseau d’accompagnement avant de déposer votre dossier.

Pour aller plus loin

Une fois l’activité lancée, comparez le prévisionnel au réalisé avec le compte de résultat et le bilan. Tous les guides sont dans Gestion financière des TPE.

Questions fréquentes

Sur combien d’années faire un budget prévisionnel ?

Trois ans en général, dont la première année détaillée mois par mois pour la trésorerie.

Quelle différence entre budget prévisionnel et plan de trésorerie ?

Le compte de résultat prévisionnel dit si l’activité est rentable ; le plan de trésorerie dit si l’argent est disponible au bon moment. Une entreprise rentable peut manquer de trésorerie.

Faut-il inclure la TVA ?

Non dans le compte de résultat, qui se présente hors taxes. Oui dans le plan de trésorerie si l’entreprise collecte et déduit la TVA.

Peut-on le faire sur Google Sheets ?

Oui. Les fonctions équivalentes (PMT, CHOOSE, IF) existent, et le partage avec un associé ou un conseiller est simple.